증여세 면제 한도 계산기 (+혼인 출산 증여 공제)

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증여세 면제 한도 계산기 (+혼인 출산 증여 공제)

컨센츄레이트 2024. 3. 26. 18:25

2024년 1월부터 정부에서 신혼부부와 출산한 가구에 대해서 증여세를 공제해 줍니다. 최대 3억원까지 증여세가 공제된다고 합니다. 이번 포스팅에서는 증여세 면제 한도와 혼인 증여 재산 공제 제도, 증여세 세율에 대해서 알아보겠습니다.

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증여세 면제 한도

증여세는 살아있는 타인으로부터 재산을 증여 받은 경우에 증여받은 자가 부담하는 세금입니다. 증여세 면제 한도는 증여자와 어떤 관계인지에 따라 나뉩니다. 표로 정리해 보았습니다.

증여자와의 관계	증여세 면제 한도
배우자	6억원
직계존속	5천만원
직계비속	5천만원
미성년자 자녀	2천만원
그 외 친족	1천만원

예를 들어, 자녀에게 1억을 증여한다고 하고 증여세 세율이 10%라면 1억에서 증여세 면제 한도 5천만원을 제외한 나머지 5천만원에 대한 10%가 증여세에 해당됩니다.

이러한 증여세 면제한도를 활용해서 증여세 없이 자녀에게 증여하려면, 10년마다 5천만원씩 증여하면 됩니다. 10년이내에 증여 받은 재산만 합산되기 때문입니다.

혼인 출산 증여 공제

증여세 면제 한도 중 혼인 증여 공제 한도에 대해서 알아보겠습니다. 아래 세 가지 조건을 충족하면 혼인 증여재산 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

증여자: 직계 존속
공제 한도: 1억원
공제를 받을 수 있는 기간: 혼인 신고일 2년 전부터 혼인 신고일 이후 2년 이내 (총 4년 간)

이번에는 증여세 면제 한도 중 출산 증여 공제 한도에 대해서 알아보겠습니다. 공제를 받을 수 있는 조건은 아래 세 가지 입니다.

증여자: 직계 존속
공제 한도: 1억원
공제를 받을 수 있는 기간: 자녀의 출생일로부터 2년 이내 (입양의 경우 입양신고일)

한 가지 주의할 점은 혼인 공제와 출산 공제를 합해서 총 2억을 받을 수 있는 게 아니라는 점입니다. 중복 공제가 되지 않아 혼인 증여 재산 공제와 출산 증여 재산 공제 조건 둘 다에 해당될지라도 1억원만 공제 받을 수가 있습니다.

직계 비속에게 증여할 경우 5천만원이 공제된다고 앞서 설명드렸습니다. 따라서 직계비속에게 최대 1억 5천만원을 증여세 면제 한도 내에서 증여할 수가 있습니다. 신혼 부부라면 양가에서 각각 1억 5천만원씩 지원 받으면 최대 3억을 증여세 면제 한도 내에서 증여 받을 수가 있습니다.

증여세 세율

증여세 세율에 대해서 알아보겠습니다.

증여액	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

만약 자녀에게 1억 5천을 증여한다면 증여세 면제 한도 5천만원을 제하여서 증여액은 1억원 이하인 10%, 누진공제액 0원에 해당합니다.

증여세 면제한도와 증여자와의 관계를 고려하여 증여세를 계산해주는 증여세 계산기가 있습니다. 아래 증여세 계산기 바로가기를 클릭하시면 계산 사이트로 이동하실 수 있습니다.

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축의금은 증여 과세 대상일까?

축의금은 무상으로 받는 금전이지만 통상적인 수준으로 받은 축의금에 대해서는 증여세가 면제됩니다. 결혼할 때 부모가 구입해주는 혼수용품에 대해서도 증여세가 면제됩니다.

하지만 통념적이지 않은 수준의 축의금, 사치용품, 자동차, 주책 등은 과세되는 재산입니다. 신혼부부가 자신들에게 귀속된 축의금으로 자산을 취득하는 것은 아무 문제가 없지만, 부모에게 귀속된 축의금으로 자산을 구입하는 경우에는 부모로 부터 현금을 증여받은 것으로 보아 증여세가 부과됩니다.

축의금으로 자산을 취득할 계획이 있다면 결혼당사자와의 친분관계에 따라 결혼당사자에게 직접 건네진 것이 확인될 수 있도록 방명록 등을 잘 보관하는 것이 좋습니다.

교육비, 용돈은 과세 대상일까?

소득이 없는 가족에게 통상적인 수준으로 송금한 용돈에 대해서는 증여세가 면제됩니다. 그러나, 소득이 있는 가족에게 송금한 용돈의 경우 증여세가 과세될 수 있습니다. 또한, 소득이 없는 가족에게 실제로 용돈을 지급했더라도 그 돈을 생활비로 쓰지 않고 예적금하거나 주식, 부동산 등의 재산구입 자금으로 사용했다면 증여세가 과세될 수 있습니다.

교육비도 모두 증여세가 면제된다고 생각하실텐데 사실이 아닙니다. 교육비도 용돈과 마찬가지로 소득이 없는 가족에게 지원하는 경우에 한해 과세되지 않습니다. 또한 부모가 자녀를 부양할 수 있는 소득이 있는데도 조부모가 손자녀에게 교육비를 지원하는 경우 손자녀가 소득이 없더라도 증여세가 과세될 수 있습니다.

여기까지 증여세 면제한도, 혼인 증여 재산 공제, 증여세 세율에 대해서 알아보았습니다.